Вы можете заказать данный отчёт в режиме on-line прямо сейчас, заполнив небольшую форму регистрации. Заказ отчёта не обязывает к его покупке. После получения заказа на отчёт с Вами свяжется наш менеджер.

Если данный отчёт Вам не подходит, Вы можете:

• 1. с уточнением структуры отчёта
• 2. по Вашей теме
• 3. по Вашей теме

Автоматизированная финансово-экономическая модель бизнес-плана разработана по авторской методике ЭКЦ «Инвест-Проект» с учетом международных рекомендаций UNIDO и требований российских банков специально для проектов по разработке карьеров ПГС.

Фин.модель в электронном виде предоставляется бесплатно при покупке бизнес-плана и позволяет самостоятельно изменять значения параметров.

В результате заказчик приобретает качественный индивидуальный бизнес-план по цене типового, который может быть направлен на привлечение финансирования, а также позволяет смоделировать различные параметры предприятия и подобрать лучшие.

Бизнес-план разработки карьера по добыче песчано-гравийной смеси (ПГС) разрабатывался ЭКЦ «Инвест-Проект» в 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 гг. для различных месторождений и заказчиков.

Дата расчетов: 23.08.2016.

Валюта расчетов: рубль.

Период планирования: 5 лет помесячно.

Цель бизнес-плана - расчет экономических и производственных параметров проекта разработки карьера для подтверждения его экономической целесообразности.

Бизнес-план содержит укрупненные данные по проекту, отражает концепцию предприятия и является техническим заданием для разработки проектной документации с учетом результатов геологических исследований, а также требований кредитующего банка.

Ключевые параметры карьера:

 площадь земельного участка: ** га;

 стоимость аренды земельного участка (на 49 лет): *** руб. / га / месяц;

 оцениваемая емкость карьера: 5 000 000 куб.м., в том числе:

o оцениваемая доля гравия в массиве: 40%,

o оцениваемая доля песка в массиве: 55%;

 стоимость товарной продукции в карьере: *** млн. руб.;

 выручка от продажи продукции: *** млн. руб. / год;

 численность персонала: ** ставок с ФОТ *** тыс. руб. / мес. (без учета соцстраха - 30,2% и НДФЛ - 13,0%);

 продолжительность инвестиционной стадии: до 3 лет;

 планируемая дата начала переработки: 3-й месяц после начала финансирования;

 система налогообложения: ОСНО при ставке НДС 18%;

 доля налогов в выручке: **% (оптимизация не планируется при <20%), в т.ч.:

o доля НДС (с учетом НДС к возврату): **%,

o НДПИ: **%,

o доля налога на прибыль: **%,

o отчисления по ФОТ (соцстрах): **%,

o налог на имущество: **%,

o налог на транспорт: **%;

 среднее оцениваемое потребление ГСМ: *** тыс. л / мес;

 оцениваемый расход эл. энергии: *** квт-ч / сутки;

 затраты на добычу 1 куб. м. продукции: *** руб. / куб.м.;

 точка безубыточности: *** т / мес. (*** тыс. руб. / мес.);

 чистая прибыль: *** млн. руб.;

 IRR проекта: ***%;

 PI проекта: *** б/р;

 NPV проекта: *** млн. руб.;

 период амортизации имущественного комплекса: 10 лет.

Потребность проекта в инвестициях

Для реализации проекта требуется 197 500 000 руб., в том числе:

 геолого-изыскательские работы - *** млн. руб.,

 закупка транспорта - *** млн. руб.,

 СМР цехов и склада - *** млн. руб.

При этом потребности проекта в финансировании частично покрываются за счет реинвестирования выручки от начала деятельности карьера. Таким образом, объем запрашиваемых заемных средств составляет всего *** млн. руб.

Параметры привлечения и возврата инвестиций

Привлечение финансирования планируется единым траншем: 197,5 млн. руб. (100% инвестиций), инвестируется в виде банковского кредита по ставке 25,0% годовых (в номинальных ценах) в 1-м месяце, возврат тела транша - с 13-го по **-й месяц, уплата процентов по траншу - со 2-го по **-й месяц включительно.

Предполагается, что проценты по кредиту выплачиваются, начиная с месяца, следующего за месяцем получения транша. Тело кредита не капитализируется.

Срок использования кредита - ** года (** месяцев). Срок возврата кредита - ** года (** месяца). Процентов по кредиту будет выплачено суммарно *** млн. руб.

Точка безубыточности (работа с нулевой прибылью) по проекту соответствует 22,2% от плановой выручки. Это низкий показатель безубыточности, связанный непосредственно с осуществлением деятельности предприятия и значительным объемом реализуемой продукции (гравия и песка).

Ключевые финансовые показатели проекта:

 среднемесячная выручка - *** млн. руб. / мес;

 среднегодовая выручка - *** млн. руб. / год;

 суммарная выручка за прогнозный период (11 лет) - *** млн. руб.;

 чистая прибыль за прогнозный период - *** млн. руб.;

 рентабельность по прибыли равна ** %.

При выполнении производственных и экономических параметров бизнес-плана по проекту будут достигнуты показатели эффективности, представленные в таблице далее.

Чистый дисконтированный доход (Net Present Value, NPV) проекта (для владельца проекта) за прогнозный период составляет *** млн. руб. при ставке дисконтирования 25,0% в год (в номинальных ценах, что соответствует 9,26% годовых в ценах, очищенных от инфляции). При оценке значения NPV важно учитывать, что проект реализуется и за пределами горизонта планирования.

Индекс рентабельности проекта, или коэффициент возврата инвестиционных средств (Payback Investments, PI) = **. Это означает, что на каждый инвестированный рубль проект сгенерирует за прогнозный период ** руб. (с учетом дисконтирования). Для традиционных отраслей (строительство, сельское хозяйство, промышленное производство, транспорт) этот показатель, как правило, не превышает 2-3 единиц. Для высокотехнологичных проектов (IT, телеком, media, инновации) показатель может достигать 3-5 и более единиц. Минимум принятия решения по данному показателю >1.

Внутренняя норма доходности (Internal Rate of Return, IRR) - **%. Данный показатель демонстрирует устойчивость проекта в отношении возможного роста ставок дисконтирования, кредитования и рисков. Такое значение внутренней доходности обусловлено значительным объемом реализуемой продукции, относительно низкой долей затрат в разработке карьера, эффективным операционным рычагом. Минимум принятия решения по данному показателю >1,0%.

Срок окупаемости (срок возврата инвестированных средств с учетом дисконтирования) - ** года (с учетом инвестиционного периода).

Общий вывод: проект демонстрирует высокую экономическую эффективность и является привлекательным для инвестирования.

Типовой бизнес-план разработки песчано-гравийного карьера разработан на основе среднерыночных данных и показывает, при каких реалистичных условиях бизнес может быть успешным.

Дополнительные преимущества типового бизнес-плана ПГС:

1. на основе данного бизнес-плана успешно разработано множество заказных бизнес-планов предприятий различной мощности карьера и состава товарной продукции;

2. в бизнес-плане отдельно проведен финансово-экономический анализ чувствительности NPV проекта по 5 ключевым параметрам (ноу-хау ЭКЦ «Инвест-Проект») для выработки конкретных мер минимизации возможных рисков;

3. опция самостоятельной модификации типового бизнес-плана под конкретный инвестиционный проект;

4. правильно просчитана реальная стоимость привлекаемых средств (кредита, инвестиций);

Итого типовой бизнес-план песчано-гравийного карьера содержит 109 страниц, 36 таблиц, 22 графика, 7 диаграмм, а также финансово-экономическую модель проекта в Excel.

Список таблиц

Таблица 1. Производственные параметры проекта.

Таблица 2. Показатели эффективности проекта.

Таблица 3. Производство нерудных строительных материалов в РФ 2012-2016г., тыс.м3.

Таблица 4. Производство нерудных строительных материалов в ЦФО, 2012-2016 гг., тыс.м3.

Таблица 5. Средние цены производителей нерудных строительных материалов в РФ, 2012-2016 гг.

Таблица 6. Средние цены производителей нерудных строительных материалов в РФ, 2012-2016 гг.

Таблица 7. Отпускные цены на продукцию предприятия.

Таблица 8. Параметры производственной мощности карьера.

Таблица 9. Динамика выработки карьера.

Таблица 10. Параметры текущих затрат карьера.

Таблица 11. Параметры прямых затрат.

Таблица 12. Параметры работы дизель-генератора.

Таблица 13. Персонал карьера и ФОТ.

Таблица 14. Динамика привлечения и загрузки персонала за первые 5 лет планирования.

Таблица 15. Динамика фонда оплаты труда за первые 5 лет планирования.

Таблица 16. Плановые инвестиционные затраты (100%).

Таблица 17. Календарный план финансирования и реализации проекта.

Таблица 19. Расчет точки безубыточности.

Таблица 20. Чувствительность NPV к изменениям ключевых параметров проекта.

Таблица 21. План поступлений на первые 5 лет планирования помесячно.

Таблица 22. План поступлений по годам на 11 лет планирования.

Таблица 23. План текущих затрат на первые 5 лет планирования помесячно.

Таблица 24. План текущих затрат на весь период планирования по годам.

Таблица 25. План прямых затрат на первые 5 лет планирования помесячно.

Таблица 26. План прямых затрат на весь период планирования по годам.

Таблица 27. План движения денежных средств на первые 5 лет планирования помесячно.

Таблица 28. План движения денежных средств на весь период планирования по годам.

Таблица 29. План прибылей и убытков на первые 5 лет планирования помесячно.

Таблица 30. План прибылей и убытков на весь период планирования по годам.

Таблица 31. Налогообложение на период планирования помесячно.

Таблица 32. Расчет налога на дивиденды и выплаты инвестору.

Таблица 33. План получения и возврата финансирования на первые 5 лет планирования.

Таблица 34. Показатели эффективности инвестиций.

Таблица 35. Расчет NPV проекта.

Таблица 36. Финансовый анализ проекта (5-й год).

Список графиков

График 1. Динамика инфляции и ВВП России, %, 2003-2016.

График 2. Количество зарегистрированных организаций, занимающихся добычей гравия, песка и глины в РФ.

График 3. Динамика производства гальки, гравия, щебня в РФ 2012-2016, тыс.м3.

График 4. Динамика производства песков природных в РФ, 2012-2016 гг., тыс.м3.

График 5. Динамика производства гальки, гравия, щебня в ЦФО 2012-2016, тыс.м3.

График 6. Динамика производства песков природных в ЦФО 2012-2016, тыс.м3.

График 7. Динамика средних цен производителей на нерудные строительные материалы в РФ, 2012-2016г., руб./м3.

График 8. Динамика средних цен производителей на нерудные строительные материалы в ЦФО, 2012-2016г., руб./м3.

График 9. Динамика выработки карьера.

График 10. Расчет точки безубыточности.

График 11. Чувствительность NPV к изменениям ключевых параметров проекта.

График 12. Динамика поступления выручки.

График 13. Динамика текущих затрат.

График 14. Динамика прямых затрат.

График 15. Выручка, затраты, прибыль.

График 16. Динамика чистой прибыли.

График 17. Финансовые результаты.

График 18. Получение и погашение долга.

График 19. Обслуживание долга.

График 20. Чувствительность NPV к ставке дисконтирования.

График 21. NPV проекта и недисконтированный денежный поток.

График 22. Выплаты инвестору нарастающим итогом.

Список диаграмм

Диаграмма 1. Структура выхода товарной продукции.

Диаграмма 2. Структура текущих затрат.

Диаграмма 3. Структура прямых затрат.

Диаграмма 4. Структура первоначальных инвестиций.

Диаграмма 5. Структура выручки.

Диаграмма 6. Структура налоговых отчислений.

Диаграмма 7. Структура затрат в 5-м году реализации проекта.

Другие бизнес-планы по теме

Название исследования	Цена, руб.
БИЗНЕС-ПЛАН: Промышленное освоение месторождения известняка Регион: Период планирования – 2016-2025 гг. Дата выхода: 16.01.17	124 000
БИЗНЕС-ПЛАН: предприятие по добыче и дроблению щебня Регион: Россия Дата выхода: 17.12.16	175 500
Маркетинговое исследование: обзор рынка извести в России Регион: Россия Дата выхода: 10.07.16	140 000
БИЗНЕС-ПЛАН: Организация добычи торфа Регион: Россия (Новгородская область) Дата выхода: 20.05.16	49 000
БИЗНЕС-ПЛАН ОТКРЫТИЕ ПРОИЗВОДСТВА ПЕРЛИТА Регион: Россия Дата выхода: 29.07.15	41 940

Актуальные исследования и бизнес-планы

• Открытие искусcтвенных соляных пещер

  1. Резюме проекта 2. Анализ рынка лечебно-оздоровительных услуг 3. Концепция проекта 3.1. Целевая аудитория проекта 3.2. Организация соляных пещер 4. План маркетинга 4.1. Описание услуг 4.2. План продаж по отдельным разовым услугам 4.3. План выручки 5. Производственный план 5.1. Трудовые ресурсы, площади, оборудование 5.2. Сырье и материалы 5.3. Общепроизводственные расходы 5.4. Трудовые ресурсы и фонд оплаты труда 5.5. Капитальные затраты 6. Финансовый план 6.1. Допущения финансовой модели 6.2. Расчет ставки дисконтирования 7. План доходов 8. План расходов 8.1. Основные предпосылки расчета расходов 9. Прогнозный отчет о движении денежных средств 9.1. Расчет дисконтированного денежного потока 9.2. Отчет о движении денежных средств 10. Юридические аспекты деятельности 11. Анализ рисков 12. Выводы

• Бизнес-план: Инвестиционный проект организации компании по сдаче в аренду комплексов для организации электроснабжения буровых установок для добычи нефти и газа

  1. Резюме проекта
  2. Сущность предлагаемого проекта
  2.1. Описание концепции проекта, описание продукции
  2.2. Особенности организации проекта
  2.3. Информация об участниках проекта
  2.4. Месторасположение
  3. Маркетинговый план
  3.1. Обзор рынка
  3.1.1. Объем, динамика и емкость рынка
  3.1.2. Оценка текущих тенденций и перспектив развития рынка
  3.1.3. Анализ потребителей. Оценка объема и структуры потребления
  3.1.4. Анализ основных конкурентов
  3.1.5. Ценообразование на рынке
  4. Производственный план
  4.1. Описание зданий и помещений
  4.2. Производственные площади
  4.3. Расчет стоимости строительства
  4.4. Описание оборудования (предоставляет Заказчик)
  4.5. Описание технологического процесса (предоставляет Заказчик)
  4.6. Прочие технологические вопросы
  4.7. Сырье, материалы и комплектующие
  5. Организационный план
  5.1. План по персоналу
  5.2. Организационная структура предприятия (предоставляет Заказчик)
  5.3. Источники, формы и условия финансирования
  5.4. План продаж
  6. ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА
  6.1. Юридический аспект
  6.2. Экологический аспект
  6.3. Социальный аспект
  6.4. Государственное регулирование
  7. Финансовый план
  7.1. Исходные данные …

• Бизнес-план: Разработка месторождения по добыче золота

  1. Резюме проекта 2. Описание проекта и компании 2.1. Общее описание проекта 2.3. Основные цели бизнеса 2.2. Общая информация о компании 2.4. Выпускаемая продукция 3. Описание продукции или услуг 3.1. Физическое описание продукции 3.2. Назначение и область применения 3.3. Основные характеристики 3.4. Отличие от существующих аналогов 3.5. Конкурентоспособность 3.6. Информация о патентах и лицензиях 4. Маркетинговый план 4.1. Описание и анализ отрасли 4.2. Описание и анализ потребителей 4.3. Описание и анализ конкурентов 4.4. Перспективы развития рынка золота 4.5. Определение объема сбыта 4.6. Цена продажи 4.7. Стратегия продвижения на рынок 5. Производственный план 5.1. Описание общего подхода к организации производства 5.2. Географическое положение предприятия, транспортные пути, наличие коммуникаций 5.3. Производственные площади 5.4. Описание технологии производства и основных технологических процессов 5.5. Имеющееся и требуемое оборудование для производства 5.6. Анализ достаточности энергоресурсов 5.7. Потенциал производственных мощностей, максимально возможная выработка 6. Организационный план 6.1. Организационная структура компании 6.2. Количественный и качественный состав подразделений 6.3. Требования к квалификации сотрудников 6.4. Затраты на оплату труда, социальное обесп…

Как правильно оформить все операции в учете? Нужно ли проводить недостающие объемы или достаточно уточнить декларации по НДПИ?

Какими проводками правильно провести в бухучете корректировку объемов и доплатить НДПИ разъяснит статья.

Вопрос: Наше предприятие производит добычу песка на карьере и, соответственно, платит налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). В конце 2016 года согласно лицензии была произведена обязательная маркшейдерская съемка карьера. По данным съемки обнаружено расхождение. Выявилось, что объемы, отраженные в учете, меньше объемов по результатам съемки. Следовательно, нужно сделать корректировку объемов и доплатить НДПИ за 2016 год. Как правильно уточнить НДПИ, учитывая, что декларации представляются в налоговый орган ежемесячно, а съемка произведена один раз? Отчетность за 2016 год подписана и отправлена.

Ответ: При определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается, если иное не предусмотрено пунктом 8 этой статьи, полезное ископаемое, в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр (отходов, потерь). При этом при разработке месторождения полезного ископаемого в соответствии с лицензией (разрешением) на добычу полезного ископаемого учитывается весь комплекс технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезного ископаемого. Об этом сказано в пункте 7 статьи 339 НК РФ.
Налоговая база по НДПИ исходя из стоимости добытого полезного ископаемого определяется тремя способами. Такие способы предусмотрены в пункте 1 статьи 340 Налогового кодекса РФ. Самостоятельно корректировки налоговой базы при расхождении фактически добытого ПИ с данными маркшейдерской съемки законодательством не предусмотрено. Не предусмотрен и порядок корректировки базы в этом случае, если иное не будет доказано проверяющими органами.

Поэтому, если добыча и учет по ней велся в соответствии с действующим законодательством организация не обязана корректировать суммы НДПИ для уплаты в бюджет. В противном случае обществу необходимо самостоятельно находить ошибки между фактически произведенным процессом добычи и учетными данными и корректировать показатели исходя из найденных расхождений.
На основании маркшейдерской съемки сделать это не представляется возможным.

Как рассчитать НДПИ по стоимости добытого полезного ископаемого

Налоговая база исходя из цен реализации

Способ расчета стоимости полезного ископаемого (исходя из цен реализации) применяйте при одновременном соблюдении следующих условий:

• организация не получает субсидии из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью;
• у организации были факты реализации полезного ископаемого в течение месяца, за который рассчитывается НДПИ.

Если выручка за полезное ископаемое получена в иностранной валюте, то ее необходимо пересчитать в рубли по курсу Банка России, который действовал в день реализации полезного ископаемого. Датой реализации в данном случае будет дата оплаты или дата отгрузки, в зависимости от выбранного организацией метода учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли .

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанную по приведенной выше формуле, округлите до второго знака после запятой по правилам арифметики.

Такой порядок предусмотрен пунктами и статьи 340 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся цен реализации

ООО «Альфа» занимается добычей и реализацией торфа.

На начало февраля у организации имеется нереализованный остаток торфа в размере 50 тонн. В этом же месяце «Альфа» добыла еще 300 тонн торфа.

В феврале организация смогла реализовать только 200 тонн торфа, в том числе (цены указаны без НДС и расходов на доставку):

• 60 тонн торфа по цене 130 руб./т;
• 100 тонн торфа по цене 100 руб./т;
• 40 тонн торфа по цене 120 руб./т.

Чтобы рассчитать налоговую базу по НДПИ за февраль, бухгалтер «Альфы» определил выручку от реализации торфа в этом месяце независимо от того, когда он был добыт:
60 т х 130 руб./т + 100 т х 100 руб./т + 40 т х 120 руб./т = 22 600 руб.

Стоимость 1 тонны торфа для расчета НДПИ равна 113 руб. (22 600 руб. : (60 т + 100 т + 40 т)).

Налоговая база по НДПИ за февраль (стоимость торфа) составила 33 900 руб. (300 т х 113 руб./т).

Ситуация: нужно ли при расчете НДПИ учитывать реализацию полезных ископаемых, добытых в предыдущих налоговых периодах. Налоговой базой является стоимость полезных ископаемых, рассчитанная исходя из сложившихся цен реализации (без учета субсидий)

Налоговая база исходя из расчетной стоимости

Третий способ расчета стоимости полезного ископаемого (исходя из расчетной стоимости) применяйте, если в течение месяца, за который рассчитывается НДПИ, у организации не было операций по реализации конкретного вида добытого полезного ископаемого (абз. 1 п. 4 ст. 340 НК РФ).

При определении расчетной стоимости учтите как прямые, так и косвенные расходы .

Перечень прямых расходов организация устанавливает самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения (п. 1 ст. 318 НК РФ). К прямым расходам могут относиться:

• материальные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых (на приобретение сырья и материалов для производства, на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке) (подп. и п. 1 ст. 254 НК РФ);
• расходы на оплату труда сотрудников, занятых в добыче полезных ископаемых ();
• суммы амортизации, начисленной по имуществу, которое используется в добыче полезных ископаемых ().

Прямые расходы распределите между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец месяца, за который рассчитываете НДПИ. Часть прямых расходов, которая приходится на остаток незавершенного производства в конце месяца, исключите:

Косвенные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым, включают:

• все материальные расходы, кроме предусмотренных подпунктами и пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ;
• расходы по ремонту основных средств ();
• расходы на освоение природных ресурсов ();
• прочие расходы, определяемые в соответствии со статьями , и Налогового кодекса РФ.

Кроме того, в расчетной стоимости нужно учесть внереализационные расходы на ликвидацию основных средств, списание нематериальных активов, на консервацию и расконсервацию производственных мощностей и объектов (подп. 6 п. 4 ст. 340 и подп. и п. 1 ст. 265 НК РФ).

Косвенные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых, распределите между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на другую деятельность пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов. Распределить нужно только те косвенные расходы, которые непосредственно не связаны с добычей полезных ископаемых (в т. ч. и расходы на оплату труда административного персонала). Расходы, которые связаны исключительно с видами деятельности, не имеющими отношения к добыче полезных ископаемых, не учитывайте. Все косвенные расходы, прямо относящиеся к добытым полезным ископаемым, в полном объеме включаются в расчетную стоимость этих ископаемых:

Налоговым периодом по НДПИ является месяц (). Поэтому при определении расчетной стоимости учитывайте только те косвенные и внереализационные расходы, которые были понесены в отчетном месяце. Например, если добыча полезного ископаемого носит сезонный характер, то в тех периодах, когда добыча не велась, косвенные расходы у организации все равно могут возникать. Однако включать их в расчетную стоимость полезного ископаемого за тот месяц, в котором добыча возобновилась, не нужно. Это следует из положений пункта 4 статьи 340 Налогового кодекса РФ и разъяснений, которые содержатся в письме ФНС России от 20 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13708 .

Пример распределения косвенных расходов между несколькими видами полезных ископаемых при определении их расчетной стоимости

ООО «Альфа» занимается добычей известнякового камня и глины на основании лицензий. Кроме того, организация занимается производством цемента.

В августе «Альфа» добыла 83 000 тонн известнякового камня и 59 000 тонн глины.

В августе операций по реализации добытых полезных ископаемых не было. Все количество добытого известняка и глины было направлено на производства цемента.

По данным налогового учета за август:

• прямые расходы, связанные с добычей известняка и глины, составили 1 836 900 руб.;
• прямые расходы по производству цемента составили 5 836 900 руб.
• косвенные расходы составили 2 314 800 руб.

Остаток незавершенного производства по добыче полезных ископаемых на начало и конец налогового периода у организации отсутствует.

Общая сумма прямых расходов составила 7 673 800 руб. (1 836 900 руб. + 5 836 900 руб.).

Сумма косвенных расходов, приходящаяся на деятельность по добыче известняка и глины, равна 554 100 руб. (1 836 900 руб. х 2 314 800 руб. : 7 673 800 руб.).

Общее количество добытых полезных ископаемых в августе составляет 142 000 тонн (83 000 т + 59 000 т).

Следовательно, сумма косвенных расходов, приходящаяся на добычу известняка, равна 323 875 руб. (83 000 т х 554 100 руб. : 142 000 т)

Сумма косвенных расходов, приходящаяся на добычу глины, составила 230 225 руб. (59 000 т х 554 100 руб. : 142 000 т).

Общую сумму расходов, относящихся к добыче всех полезных ископаемых, нужно распределить между видами добытых полезных ископаемых пропорционально доле каждого вида полезного ископаемого в общем количестве:

Расходы, указанные в статьях , и Налогового кодекса РФ, при определении расчетной стоимости добытых полезных ископаемых не учитывайте.

Такой порядок определения расчетной стоимости предусмотрен пунктом 4 статьи 340 Налогового кодекса РФ,

Основной путь снижения себестоимости песка, гравия и щебня состоит в концентрации их производства. На мелких предприятиях себестоимость добываемых заполнителей значительно выше, чем на крупных современных высокомеханизированных. Так, средняя себестоимость 1 м3 щебня на предприятиях большой мощности (порядка 1 млн. м3 в год) почти втрое меньше, чем на предприятиях малой мощности (до 100 тыс. м3 в год).

В добыче и переработке песка и гравия большим резервом снижения себестоимости является широкое применение гидромеханизированного способа разработки карьеров, при котором по сравнению с сухим способом повышается производительность труда в 3... 5 раз. При этом себестоимость продукции снижается в 2 раза и более.

Очень важно всегда комплексно использовать месторождения, не допуская отходов. Так, при разработке песчано-гравийных месторождений помимо песка и гравия для бетонов могут добываться попутно мелкий песок для штукатурных растворов, балласт для дорожного строительства, камень и т. д. Щебень, получаемый дроблением крупного гравия, как правило, обходится дешевле дот бываемого из каменных пород.

На щебеночных заводах мелкая фракция- (высевки) часто не используется и сбрасывается в отвалы. Между тем из этих «отходов» можно получить хороший мелкий заполнитель - дробленый песок, а также каменную муку. Последняя представляет собой весьма ценный продукт. Она необходима для производства асфальтобетона и битумных мастик (в качестве наполнителя) и в ряде других производств. Каменная мука, получаемая попутно при дроблении карбонатных пород, может быть использована в сельском хозяйстве как минеральное удобрение. Полная реализация всей продукции, включая побочную, приведет к снижению себестоимости заполнителей.

Себестоимость заполнителей в местах их потребления включает

транспортные расходы. В ряде районов страны они слишком велики:

заполнители перевозятся на расстояние до 1000 км. Себестоимость

привозимых заполнителей в местах применения иногда в несколь

ко раз выше, чем в местах их производства. Велики и средние рас

стояния перевозок (по данным А. А. Бардышева и др.- более

Расстояния перевозок заполнителей к местам потребления имеют тенденцию к увеличению. Это частично связано с концентрацией производства. Поэтому в каждом конкретном случае необходимо подсчитать, что выгоднее: централизованная добыча заполнителей в крупном, но отдаленном карьере (малая себестоимость в карьере, но большие транспортные расходы) или разработка местных небольших месторождений (сравнительно высокая себестоимость в карьере, но малые транспортные расходы) .

Расчет НДПИ на песок осуществляется с учетом норм, закрепленных в НК РФ. Каковы основные составляющие формулы этого расчета?

Как рассчитывается НДПИ (общие принципы)

НДПИ для любого типа ископаемых исчисляется на основе 2 основных показателей:

• налоговой базы;
• ставки.

Также имеют значение специфика добычи конкретного объекта налогообложения и установленный для того или иного типа ископаемых порядок исчисления НДПИ. В зависимости от этого ставку и базу могут дополнять те или иные коэффициенты, а их значения могут применяться в разных формулах.

В общем случае для того, чтобы исчислить НДПИ, нужно умножить величину базы на ставку (п. 1 ст. 343 НК РФ). Т. е. чтобы рассчитать налог, например, на песок, нужно вычислить процент от базы, определенной по этому объекту с учетом установленных для него особенностей.

В ряде случаев при исчислении НДПИ применяются дополнительные коэффициенты. В числе таковых:

1. Универсальные, установленные по умолчанию для всех полезных ископаемых, включая песок. К ним относится коэффициент, который характеризует территорию добычи ископаемого. Он применяется, если субъект платы НДПИ:

• участвует в региональных инвестпроектах;
• принимает участие в региональных инвестпроектах, но не зарегистрирован в реестре участников соответствующих проектов;
• осуществляет деятельность в регионе, имеющем статус субъекта РФ с опережающим социально-экономическим развитием.

1. Установленные для конкретного типа полезных ископаемых. К ним относятся коэффициенты, приводимые в ст. 342.5 НК РФ в довольно широком спектре для нефти.

Сумма НДПИ может быть уменьшена:

• по основаниям, определенным ст. 343.1 и 343.2 НК РФ (однако они не касаются добычи песка);
• на расходы по доставке ископаемого, которое реализуется на рынке, потребителю — в порядке, установленном ст. 340 НК РФ (эти нормы могут применяться при исчислении НДПИ для песка).

Пример исчисления НДПИ для нефти см. в статье .

Как рассчитать НДПИ на песок: ставка

Для начала определим один из двух ключевых показателей для расчета НДПИ — ставку для песка как полезного ископаемого.

Песок, с точки зрения классификации, утвержденной в НК РФ, может быть:

• горнорудным неметаллическим сырьем, если это стекольный песок (п. 7 ст. 337 НК РФ);
• неметаллическим сырьем, которое используется главным образом в сфере строительства, если это природный песок или песчано-гравийная смесь (пп. 7, 10 ст. 337 НК РФ).

Для обоих типов сырья установлена ставка в величине 5,5 % (подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ).

Стоит отметить, что в случае, если ископаемое, относящееся к категории общераспространенных, добывается индивидуальным предпринимателем, и притом для собственного потребления, НДПИ не платится (подп. 1 п. 2 ст. 336 НК РФ).

На практике самые часто встречаемые в природе типы песка являются общераспространенными полезными ископаемыми. К ним относятся, в частности (п. 2.2 рекомендаций, утвержденных распоряжением МПР РФ от 07.02.2003 № 47-р):

• любые виды песка, кроме формовочного, используемого для выпуска стекла, абразивного, используемого в фарфорово-фаянсовой промышленности, при выпуске огнеупорных, цементных материалов, содержащих процент руды в концентрациях, имеющих промышленное значение;
• пески, представленные песчано-гравийными породами.

Таким образом, если ИП добывает, к примеру, стекольный песок для собственных нужд, не являющийся общераспространенным полезным ископаемым, то он должен будет платить за него НДПИ по ставкам, указанным выше.

Расчет НДПИ на песок: база

Следующий ключевой показатель для расчета НДПИ на песок — налоговая база.

Во всех случаях налоговая база по НДПИ должна исчисляться налогоплательщиком самостоятельно (пп. 1, 2 ст. 338 НК РФ). При этом используется один из 2 методов:

1. Расчет базы на основании количества (или объема) ископаемых, которые извлечены из недр. Данный метод применяется, если добываются уголь, нефть и газ.
2. Расчет базы исходя из стоимости ископаемых. Данный метод используется, если из недр извлекается уголь, нефть или газ на новых месторождениях в море или же любое другое ископаемое, в том числе песок.

Что касается стоимости добытого ископаемого (в данном случае песка), то она определяется с применением таких схем (п. 1 ст. 340 НК РФ):

1. При получении фирмой субсидий из бюджета — исходя из подсчета выручки при продаже полезного ископаемого по ценам, установленным в рамках налогового периода (без учета соответствующих субсидий, а также НДС, акцизов и расходов по доставке продукта покупателю (п. 2 ст. 340 НК РФ)).
2. При отсутствии бюджетного субсидирования — исходя из подсчета выручки при продаже полезного ископаемого по ценам реализации (без учета НДС, акцизов), но с принятием в ее уменьшение расходов на доставку (п. 3 ст. 340 НК РФ)).
3. При отсутствии реализации полезного ископаемого — по расчетной стоимости (п. 4 ст. 340 НК РФ).

Формула определения стоимости добытого ископаемого по схеме 1 или 2 (т. е. если продажи песка осуществлялись) предполагает:

1. Исчисление выручки, учитываемой при расчете стоимости.
2. Деление выручки на объем реализованного ископаемого (так вычисляется стоимость единицы добытого ископаемого).
3. Умножение получившегося результата на объем добытого ископаемого.

Итак, нам известны:

• ставки НДПИ для песка;
• особенности расчета налоговой базы по добытому песку;
• методология исчисления НДПИ для песка.

Рассмотрим, каким образом сумма соответствующего налога может быть рассчитана на практике.

Пример расчета НДПИ на песок

Условимся, что:

1. Наша фирма не участвует в региональных инвестпроектах, не получает субсидий из бюджета и имеет показатели по реализации песка в налоговом периоде.
2. Наша фирма является плательщиком НДС (в размере 18%).
3. Мы добыли 30 000 и продали 20 000 тонн песка в рамках одного налогового периода, например, июля 2017 года.
4. Мы продаем песок по цене 354 руб. за тонну (включая НДС 18%).
5. Мы понесли расходы по доставке песка покупателям в рамках налогового периода в сумме, составившей 100 000 руб.

1. Объем выручки, учитываемой при исчислении налоговой базы по НДПИ, составит 5 900 000 руб. (20 000 тонн × (354 / 1,18) — 100 000 руб.).
2. Стоимость отдельной единицы добытого ископаемого — в данном случае тонны — будет равна 295 руб. (5 900 000 руб. / 20 000 тонн).
3. Налоговая база для расчета НДПИ на песок составит 8 850 000 руб. (295 руб. × 30 000 тонн).
4. НДПИ за июль 2017 года будет равен 486 750 руб. (8 850 000 руб. × 5,5%).

О том, из каких источников можно получить дополнительные данные, применяемые в расчетах (например, коэффициенты), читайте в материале .

Итоги

Песок, добываемый предприятием, а также используемый в коммерческой деятельности ИП (либо в его личных целях в случае, если ископаемое относится к сортам, которые не являются общераспространенными), облагается НДПИ. Для того чтобы подсчитать налог на этот вид полезного ископаемого, нужно:

• убедиться в актуальности ставки для песка (как неметаллического сырья), установленной в ст. 342 НК РФ;
• рассчитать базу в соответствии с критериями, которые определены в ст. 340 НК РФ.
• умножить первый показатель на второй.

Прочие ключевые показатели для расчета НДПИ по песку, не считая ставки и базы, — это объемы добытого и проданного полезного ископаемого, расходы по доставке продукта потребителю, а также величина НДС. Имеет также значение, является ли налогоплательщик участником регионального инвестпроекта, получает ли он субсидии из бюджета, а также есть ли у него обороты по продажам песка в налоговом периоде.

Песок — один из самых распространенных материалов. Спектр применения песка достаточно широк — от строительства до медицины. Поэтому добыча и продажа песка — весьма прибыльное и перспективное направление для создания бизнеса. В статье мы раскроем некоторые вопросы, связанные с составлением бизнес-плана разработки песчаного карьера по добыче песка с расчетами .

Несмотря на прибыльность дела, разработка песчаного карьера — трудоемкий процесс, требующий немалых финансовых вложений. Чтобы оценить свои возможности по запуску такого предприятия, а также предусмотреть все риски, необходимо спланировать все аспекты будущей деятельности.

Ключевые особенности бизнес-плана разработки песчаного карьера по добыче песка с расчетами

Планирование разработки карьера

Разработка месторождения для добычи песка — это масштабный и трудоемкий процесс. Чтобы успешно реализовать все мероприятия необходимо заранее все пошагово спланировать. Нужно будет составить календарные и инвестиционные программы по таким направлениям, как геологоразведовательные работы, поиск и закупка оборудования, проведение подготовительных работ на месторождении и др.

Также планирование проекта продемонстрирует перспективы создания предприятия, поможет выработать стратегию развития бизнеса. Важно подкрепить все сделанные выводы достоверными расчетами.

Описание

Файлы

Описание основной деятельности

Главной целью планируемой деятельности является организация работ по разработке песчаного карьера для добычи песка. Разработка месторождения планируется обычно на территории, принадлежащей предприятию, следовательно, важной составляющей бизнес-плана разработки песчаного карьера по добыче песка будет планирование поиска месторождения и сопутствующих этому работ.

Добыча песка будет осуществляться для дальнейшей его реализации по различным каналам сбыта. Упрощенно деятельность предприятия будет выглядеть следующим образом:

• Разработка песчаного карьера;
• Работы по добыче песка;
• Продажа песка.

1 – Резюме

1.1. Суть проекта

1.2. Объем инвестиций для запуска бизнеса по разработке песчаного карьера

1.3. Результаты работы

2 – Концепция

2.1. Концепция проекта

2.2. Описание/Свойства/Характеристики

2.3. Цели на 5 лет

3 – Рынок

3.1. Объем рынка

3.2. Динамика рынка

4 – Персонал

4.1. Штатное расписание

4.2. Процессы

4.3. Заработная плата

5 – Финансовый план

5.1. Инвестиционный план

5.2. План финансирования

5.3. План продаж разработки песчаного карьера

5.4. План расходов

5.5. План налоговых выплат

5.6. Отчеты

5.7. Доход инвестора

6 – Анализ

6.1. Инвест анализ

6.2. Финанс. Анализ

6.3. Риски разработки песчаного карьера

7 – Выводы

Бизнес-план разработки песчаного карьера по добыче песка с расчетами предоставляется в формате MS Word – в нем уже есть все таблицы, графики, диаграммы и описания. Вы можете их использовать «как есть», потому что он уже готов к использованию. Либо можете скорректировать любой раздел под себя.

Например: если вам нужно изменить название проекта или регион расположения бизнеса, то это легко сделать в разделе «Концепция проекта»

Финансовые расчеты предоставляются в формате MS Excel – в финансовой модели выделены параметры – это значит, что вы можете изменить любой параметр, и модель все автоматически рассчитает: построит все таблицы, графики и диаграммы.

Например: если вам нужно увеличить план продаж, то достаточно изменить объем продаж по заданному продукту (услуге) – модель пересчитает все автоматически, и сразу же будут готовые все таблицы и диаграммы: помесячный план продаж, структура продаж, динамика продаж – все это будет готово.

Тарифы

Отзывы наших клиентов

Отзыв на бизнес-план разработки песчаного карьера по добыче песка

Для расширения производства нам необходимо было привлекать инвесторов. Точнее инвестор у нас был «свой», но для того, что бы с ним работать само-собой нужен был бизнес-план. Представители компании сайт оказали нам неоценимую помощь в составлении данного документа, в результате чего инвестор остался удовлетворенным качеством бизнес-плана. Мы получили инвестиции на сумму в 40 миллионов рублей на покупку новой техники.

Егор Валерьевич, г. Кострома, генеральный директор

Отзыв на бизнес-план производства тротуарной плитки

Целью планирования было с одной стороны привлечение финансирования, а с другой для самих себя тоже хотелось иметь четкую картину того, как мы будем развиваться. В итоге план мне понравился. В бизнес-плане цеха по производству тротуарной плитки мне понравилась финансовая модель, понравилось, что она удобная в использовании, ее легко корректировать под себя, в банке вопросов к ней тоже не было. На данный момент получен кредит на 19 млн. рублей. Спасибо! Этот результат был получен, в том числе с вашей помощью. Успехов!

Максимов К.О., г. Нижний Новгород,

Отзыв на бизнес-план бетонного завода

Мы остались довольны бизнес-планом бетонного завода. Все формулы удобны в использовании и очень просты, все объяснения понятны, а в готовую модель можно вносить любые изменения. Фактически, это первый бизнес-план, который оказался удобным в использовании и ясным для понимания.

М. Л. Иванова, финансовый директор, ОАО «Мир строительства»

Составление бизнес-плана песчаного карьера

Анализ рынка песка

В целом ситуация последних лет достаточно благоприятна для того, чтобы открыть бизнес в сфере добычи полезных ископаемых, тем более такого востребованного вида как песок. Покупателями песка могут быть самые разные организации и торговые фирмы, а также частные лица.

Рост строительства в последние годы вызвал рост спроса на песок. Ведь несмотря на стремительное развитие технологий и появление новых материалов, песок продолжает оставаться необходимым материалом для различных строительных и хозяйственных работ.

Поскольку в отрасли возникает высокий спрос, то многие предприниматели стремятся открыть свое дело по добыче песка. Поэтому в бизнес-плане песчаного карьера обязательным будет анализ конкурентов. Если в вашем регионе много аналогичных предприятий, то конкурировать по цене (за счет экономии на транспортных издержках) будет сложно. Тогда при планировании придется предусмотреть существенную сумму на затраты, связанные с продвижением и рекламой.

Одним из альтернативных вариантов бизнеса по добыче может стать добыча щебня. Б поможет вам определиться с тем, какой вариант вам подходит больше.

Организационные вопросы добычи песка

Как и любой бизнес, предприятие по добыче полезных ископаемых требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или получения статуса юридического лица. Для песчаного карьера лучше выбрать форму ООО.

Но это еще не все — для проведения работ по разработке песчаного карьера потребуется регистрация права использования соответствующих территорий и оформление лицензии на карьер.

Организационно-правовая форма ООО позволит применять упрощенную систему налогообложения (УСН), но в расчетах бизнес-плана песчаного карьера нужно будет еще предусмотреть выплату налога на добычу полезных ископаемых.

На этапе планирования учтите и то, что придется потратить время на то, чтобы предоставить все документы — в налоговую в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования; открыть банковские счета, получить коды ОКВЭД, получить другие разрешительные документы — заключения от инспекции по охране труда и др.

Разработка песчаного карьера

Несколько разделов в бизнес-плане предприятия по добыче песка придется посвятить вопросам, связанным непосредственно с разработкой карьера. Нужно рассмотреть следующие вопросы:

• Территория месторождения;
• Технология добычи песка;
• Перечень используемого оборудования;
• Штатное расписание.

Чаще всего самое сложное — это найти территорию, на которой имелось бы месторождение и на которой можно было бы построить карьер. В зависимости от характеристик территории будет определяться метод добычи песка. Поэтому расчет параметров бизнес-плана индивидуален и зависит от выбранной технологии, региона добычи песка и др.

Обычно требуются следующие виды оборудования (но еще раз подчеркнем — все зависит от метода добычи):

• Экскаваторное оборудование;
• Бульдозеры;
• Самосвалы;
• Различное добывающие и перерабатывающие оборудование.

• Прораб;
• Водитель бульдозера;
• Водитель экскаватора;
• Водитель погрузчика;
• Охранник;
• Разнорабочие.

Инвестиционные расчеты в бизнес-плане добычи песка

Как уже отмечалось, все расчеты будут зависеть от метода добычи сырья, от технологических решений и производственной программы конкретного песчаного карьера. Поэтому невозможно обозначить универсальную структуру и привести конкретные цифры необходимых инвестиций. На нашем сайте вы можете скачать образец Финансовая модель, представленная в этом бизнес-плане, позволит автоматически просчитать все необходимые показатели в зависимости от особенностей вашего проекта.

• Оборудование — ххх р.
• Геологоразведовательные работы — ххх р.
• Оборотные средства — ххх р.
• Маркетинг — ххх р.
• Непредвиденные расходы (10%) — ххх р.

Общую сумму инвестиций назвать достаточно сложно, так как конечные цифры зависят от множества факторов. Но обычно на запуск такого масштабного предприятия требуются немалые средства — примерно 50 — 150 млн. рублей.

Операционные расходы в бизнес-плане песчаного карьера

Помимо инвестиционных расходов в любом бизнесе возникают и операционные расходы. Операционные расходы при добыче песка также будут достаточно существенными. Их примерная структура выглядит следующим образом:

• Топливо для оборудования – ххх р.
• Зарплата – ххх р.
• Транспортные расходы – ххх р.
• Коммунальные платежи – ххх р.
• Амортизация – ххх р.
• Налоги – ххх р.
• Прочие расходы (10%) – ххх р.
• Итого операционных расходов за месяц — ххх р.

Общие расходы, будут складываться из инвестиционных и операционных расходов.

Доходы от разработки карьера

Статьи доходов также будут зависеть от ряда факторов. Среди них — эластичность спроса, наличие региональных конкурентов, емкость рынка, масштабы добычи, вид получаемого песка.

Получение дохода предполагается засчет добычи и продажи следующих видов песка:

• Мелкозернистый песок;
• Среднезернистый песок;
• Крупнозернистый песок;

Планируемая выручка с учетом возможных объемов добычи и условий реализации за ххх период составит ххх тыс. руб. Данное значение рассчитывается исходя из средних цен по России за кубометр песка (по каждому виду), которые за период ххх составили xxx руб.

Средний срок окупаемости песчаного карьера составит примерно 3 — 5 лет.

Бизнес-план имеет четкую структуру, содержит подробные финансовые расчеты, а финансовая модель позволяет гибко менять любой параметр бизнеса. Это оптимальное решение для тех, кто планирует привлекать инвестиции, хочет получить кредит или иметь готовый шаблон для разработки своего бизнес-плана.

Для чего нужна профессиональная разработка бизнес-плана песчаного карьера

Разработка песчаного карьера требует не только знания технологии разработки, но и привлечения существенных финансовых ресурсов. Чтобы получить кредит в банке нужен специальный кредитный бизнес-план. Если вы решили привлечь инвестиции, то нужно будет структурировано представить всю информацию по проекту и грамотно донести свою бизнес-идею до инвестора. Профессионально разработанный бизнес-план позволит сэкономить ваше время и деньги, а также многократно увеличит шансы на получение инвестиционных или кредитных ресурсов.

Для примера на нашем сайте можно скачать образец готового бизнес-плана разработки песчаного карьера по добыче песка с расчетами. В этом бизнес-плане представлена четкая структура всех необходимых разделов и финансовая модель, позволяющая автоматически просчитать все инвестиционные показатели в зависимости от выбранной вами технологии. С помощью этого бизнес-плана легче донести идею проекта до инвестора, убедить его в целесообразности вложения средств в ваш бизнес. Также можно заказать разработку индивидуального бизнес-плана “под ключ” с учетом особенностей вашего бизнеса, перейдя по ссылке ниже.

Постоянная востребованность песка обуславливает высокий спрос на этот материал. Это делает привлекательным создание бизнеса по добыче песка. Но разработка песчаного карьера требует знаний и крупного финансирования, поэтому необходимо все тщательно спланировать.